Em novembro, consultórios e clínicas lembram os pacientes de fazer o check-up. O Novembro Azul chama atenção para a saúde do homem; a campanha de prevenção vira pauta nas redes, na recepção e na agenda. Enquanto isso, a própria clínica entra no trecho mais apertado do ano fiscal: cinco datas entre novembro e fevereiro que mudam a nota, o regime, os recibos, a folha e o caixa.
Este guia é o pedido de exames da clínica. Cada item tem uma data, uma fonte oficial e uma pergunta para você levar ao contador. Vale para clínicas e consultórios PJ e para quem ainda atende como pessoa física.
Prevenção vale para o paciente. E vale para a clínica.
Exame 1 · Nota fiscal: a clínica já emite pelo Emissor Nacional?
Desde 1º de novembro de 2026, microempresas e empresas de pequeno porte do Simples Nacional que prestam serviços devem emitir a NFS-e pelo Emissor Nacional, o sistema de padrão nacional. A data já havia sido adiada uma vez, de setembro para novembro, pela Resolução CGSN nº 191/2026. Clínicas e consultórios no Simples estão nesse grupo.
A segunda etapa vem em 1º de janeiro de 2027: os campos de IBS e CBS passam a ser obrigatórios na nota das empresas do Simples, e as regras desses tributos para optantes começam a produzir efeitos.
O que conferir agora: quem emite a nota na clínica, por qual sistema e se ele está integrado ao Emissor Nacional (versão web ou API). Se a emissão é feita por software de gestão, pergunte ao fornecedor como ficam os campos de IBS e CBS em janeiro.
Exame 2 · Regime de 2027: a decisão foi tomada em setembro e pode ser revista até 30/11
Pela primeira vez, a opção pelo Simples Nacional foi antecipada: para valer em 2027, ela foi formalizada entre 1º e 30 de setembro de 2026, conforme a Resolução CGSN nº 186/2026, e produz efeitos a partir de 1º de janeiro. Em São Paulo, a Sefaz informou prorrogação excepcional até 15 de outubro. Quem já era optante não precisou fazer nova opção.
O ponto que interessa a novembro: a opção formalizada pode ser cancelada, em caráter irretratável, até o último dia de novembro de 2026, segundo a Receita Federal. Depois disso, a decisão vale para o ano inteiro. O mesmo prazo se aplica à opção, criada para 2027, de apurar IBS e CBS pelo regime regular, fora da guia única do Simples.
Por isso, novembro é o mês de refazer a simulação com a folha atual. Para clínicas no Simples, o Fator R (folha dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período) continua definindo o anexo e, com ele, a alíquota. Mudou a equipe, o pró-labore ou o faturamento em 2026? A conta de setembro pode já não valer. Revise também com o guia Minha clínica está pagando o imposto correto?
Exame 3 · Quem atende como pessoa física: recibos e CNPJ técnico
Dois itens para quem ainda atende como PF, ou mistura PF e PJ.
Receita Saúde. Desde 1º de janeiro de 2025, profissionais de saúde que atuam como pessoa física emitem os recibos pelo Receita Saúde, no aplicativo da Receita Federal ou no Carnê-Leão Web, conforme a IN RFB nº 2.240/2024. A emissão retroativa é permitida até o último dia de fevereiro do ano seguinte ao pagamento, desde que não haja fiscalização iniciada; recibos de 2026 pendentes, portanto, têm prazo até o fim de fevereiro de 2027. Os detalhes estão no guia Receita Saúde ou nota fiscal?
CNPJ técnico. A partir de 1º de janeiro de 2027, a pessoa física que for contribuinte de IBS e CBS precisa de inscrição no CNPJ para emitir documento fiscal, prazo fixado pelo Decreto nº 13.075/2026, que adiou a exigência prevista para julho de 2026. A inscrição é cadastral: não transforma a pessoa física em empresa, e o Imposto de Renda continua sendo apurado pelo CPF, no Carnê-Leão. A Receita informou que o sistema simplificado de inscrição seria disponibilizado em novembro de 2026, com ambiente de testes. Nem toda PF é alcançada: a condição de contribuinte depende da atividade e da receita, e é isso que precisa ser verificado caso a caso.
A pergunta de fundo é antiga e ganhou uma data: continuar como PF, agora com CNPJ técnico e CBS, ou abrir a PJ? O guia Atender como PF ainda compensa? organiza os critérios; a simulação precisa ser feita com os números de 2026.
Exame 4 · Fechamento do ano: 13º, férias e DMED
Para clínicas com funcionários registrados, a segunda parcela do 13º vence até 20 de dezembro, pela Lei nº 4.749/1965. Em 2026, o dia 20 cai num domingo, então o pagamento precisa estar programado antes. Os encargos sobre o 13º entram na mesma conta, assim como férias coletivas, se a clínica fechar entre o Natal e o Ano-Novo.
Ainda em dezembro, vale conferir a base da DMED e dos informes de 2027: CPF dos pacientes, valores recebidos por convênio e particular, e divergências entre o que a clínica registrou e o que foi recebido. Quanto mais limpo o cadastro ao fechar o ano, menos retrabalho em fevereiro e março.
Exame 5 · Caixa de dezembro a fevereiro: o filme, não a foto
Dezembro costuma ter agenda menor e despesas maiores; janeiro e fevereiro trazem IPTU, IPVA, material escolar na vida pessoal dos sócios e, na clínica, repasses de convênio no prazo de contrato. O saldo de hoje não mostra isso. A projeção por data mostra.
Monte o fluxo de caixa de dezembro a fevereiro listando entradas por origem (convênio, cartão, Pix, particular) e saídas pelo vencimento, e teste um atraso de cinco dias na entrada mais importante. O passo a passo está em Fluxo de caixa para clínicas: por que o saldo positivo pode enganar.
O pedido de exames da clínica
- A nota sai pelo Emissor Nacional? O sistema já prevê os campos de IBS e CBS para janeiro?
- O regime de 2027 foi simulado com a folha e o faturamento atuais? Há motivo para cancelar a opção até 30/11?
- Os recibos do Receita Saúde estão em dia? A situação de contribuinte de IBS/CBS e o CNPJ técnico foram avaliados?
- O 13º e os encargos estão provisionados? A base da DMED foi conferida?
- O caixa de dezembro a fevereiro está projetado por data?
Dúvidas comuns
Minha clínica já estava no Simples. Precisei fazer alguma coisa em setembro?
Não. Quem já era optante permanece no regime em 2027 sem nova opção. A janela de setembro foi para quem queria entrar, voltar ou escolher o regime regular de IBS e CBS. Ainda assim, vale conferir no Portal do Simples Nacional se há pendências ou exclusão em curso.
Se eu cancelar a opção até 30/11, consigo refazer depois?
O cancelamento é irretratável para o período. A próxima janela de opção segue o calendário do ano seguinte. Por isso a simulação precisa vir antes do cancelamento.
O CNPJ técnico vale para todo profissional de saúde PF?
Não. Ele é exigido da pessoa física que se enquadra como contribuinte de IBS e CBS e precisa emitir documento fiscal. Quem fica fora dessa condição não precisa da inscrição. A verificação é individual e depende da atividade e da receita.
A CBS vai aumentar o imposto da clínica?
Depende do regime e da estrutura de custos. Os serviços de saúde têm redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS prevista na reforma, e a transição é gradual. A resposta só sai de uma simulação com os números da sua clínica.
Como a SeneCon pode ajudar
Há mais de 30 anos, e mais de 20 sob a mesma gestão, a SeneCon acompanha clínicas e profissionais da saúde em Campinas e na RMC. Em novembro e dezembro, a equipe faz o check-up de fim de ano com cada cliente: emissão de nota, simulação de regime com Fator R, recibos e enquadramento de quem atende como PF, provisão de 13º e projeção de caixa. Veja o planejamento tributário, o acompanhamento da reforma e o atendimento para clínicas e consultórios.
Quer fazer o check-up da sua clínica antes de 2027?
Traga a nota, a folha e os recebimentos dos últimos meses. A equipe SeneCon mostra o que está em dia, o que tem prazo e o que decidir ainda em novembro.